Свежая пресса
Обновление программы EffectorSaver

Опубликовано: 2017.10.20

Уважаемые пользователи! Спешим сообщить вам о выходе новой версии программы Effector Saver! 

Подробнее...
Осенняя акция от компании FinSoft

Опубликовано: 2017.10.09

Что еще может так скрасить серые осенние будни, как не акция на программный продукт 1С от компании FinSoft

Подробнее...
Важная информация от компании 1С

Опубликовано: 2017.09.11

Уважаемые читатели сайта и пользователи 1С, по информации от разработчиков 1С с 1 октября 2017 года ожидается повышение цен на программный продукт 1С:Предприятие 8, а также стоимость сопровождения программ 1С!

Подробнее...

Вышло обновление конфигурации “Бухгалтерия для Украины” (1.2.32.2)

 Опубликовано: 2015-08-14

Вышло обновление конфигурации “Бухгалтерия для Украины” (1.2.32.2)

Внимание! Вышел новый релиз 1С Предприятие 8.2 конфигурации "Бухгалтерия для Украины".


Учет НДС

Начисление налогового кредита и налоговых обязательств при приобретении для необлагаемых (частично облагаемых) операций

     В соответствии с Законами Украины № 71-VIII от 28.12.2014 и № 643-VIII от 16.07.2015, реализовано начиная с 01.07.2015 г. начисление налогового кредита в полном объеме при приобретении товаров и услуг для использования в необлагаемых и частично облагаемых операциях в случае, если приобретения подтверждены входящими налоговыми документами, зарегистрированными в ЕРНН, или ГТД.

Документы приобретения

     Не изменено поведение документов приобретения: "Поступление товаров и услуг", "Поступление доп. расходов", "Поступление из переработки", "Возврат товаров поставщику".
В соответствии с письмом Минфина от 02.03.2011 г. N 31-34020-07-25/5805, в момент приобретения товаров (включая необоротные активы) и услуг для использования в необлагаемых операциях сумма НДС входящего включается в их первоначальную стоимость (в сумму затрат при приобретении услуг).
Аналогично, в момент приобретения товаров и услуг для использования в облагаемых и необлагаемых операциях (пропорционально облагаемый НДС) в их первоначальную стоимость включается часть НДС входящего, соответствующая доле использования в необлагаемых операциях.

Документы регистрации НДС входящего

     Изменено поведение документов "Регистрация входящего налогового документа" и "ГТД по импорту".
При регистрации входящих налоговых документов и ГТД, выписанных начиная с 01.07.2015 г., налоговый кредит начисляется в полном объеме, независимо от того, предназначено ли приобретение для облагаемых, необлагаемых или пропорционально облагаемых операций.
В случае, если приобретение предназначено для использования в необлагаемых НДС операциях, документ начисляет налоговые обязательства на сумму начисленного налогового кредита: формируется проводка Дт 6412 Кт 6435.
В случае, если приобретение предназначено для использования в облагаемых и необлагаемых операциях (пропорционально облагаемый НДС), в документе, как и до 01.07.2015 г., заполняются две строки по статьям декларации 15.1 и 15.2. Документ начисляет налоговые обязательства на сумму, соответствующую доле использования в необлагаемых операциях и указанную во 2-й строке документа.
ВАЖНО! Начисление налогового кредита в полном объеме и налоговых обязательств производится только при регистрации входящих налоговых документов, которые были выписаны начиная с 01.07.2015 г. и не производится для налоговых документов, выписанных до 01.07.2015 г., даже если они были зарегистрированы в ЕРНН после 01.07.2015 г. Это значит, что при начислении налогового кредита и обязательств документом "Регистрация входящего налогового документа" принимается во внимание реквизит "Дата выписки входящего налогового документа".

Сводная налоговая накладная на условную продажу и приложение к ней

     Добавлен механизм автоматического заполнения сводной налоговой накладной на условную продажу товаров и услуг, приобретенных для полного или частичного использования в необлагаемых операциях. Сводная налоговая накладная заполняется в соответствии с письмом ДФСУ от 07.08.2015 г. № 29163/7/99-99-19-03-02-17.
Автоматическое заполнение производится в документе "Налоговая накладная" с видом операции "Условная продажа" на закладке "Услуги" по кнопке "Заполнить - Заполнить сводную по условной продаже". В соответствии с письмом ДФСУ, при выгрузке налоговой накладной (формировании печатной формы) в колонке 3 указываются номера и даты входящих налоговых документов, по которым производится условная продажа (для удобства идентификации налоговых документов указывается также ИНН поставщика); в колонке 5.1 - единица измерения "гривна", колонки 6 и 7 не заполняются.
     Формируется одна сводная налоговая накладная на условную продажу в месяц, для нее указывается Тип причины невыдачи 09.
ВАЖНО! Не изменен механизм условной продажи запасов, которые были предназначены для использования в облагаемых операциях, но начали использоваться в необлагаемых операциях. Для таких запасов, в том числе приобретенных после 01.07.2015 г., вводится документ "Изменение налогового назначения запасов" и на его основании "Налоговая накладная" с видом операции "Условная продажа" и заполненным номенклатурным составом.
     В случае возврата товаров, приобретенных для использования полностью или частично в необлагаемых операциях, должно быть выписано "Приложение 2 к налоговой накладной". Документ вводится вручную на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.
     Если товары, приобретенные для использования в необлагаемых операциях начиная с 01.07.2015 г., начали использоваться в облагаемых операциях, вводится документ "Изменение налогового назначения запасов", в нем указывается Метод корректировки – Корректировать обязательства. Затем вводится документ "Приложение 2 к налоговой накладной" на основании сводной налоговой накладной на условную продажу.

Примеры начисления налогового кредита и налоговых обязательств при приобретении товаров для использования полностью или частично в необлагаемых операциях начиная с 01.07.2015

"Пример: приобретение для необлагаемых операций на сумму 120 грн.
""Поступление товаров и услуг"": Дт 28 Кт 63 120 грн.
""Регистрация входящего налогового документа"": Дт 6412 Кт 6435 20 грн.
""Налоговая накладная"": Дт 6435 Кт 6412 20 грн."
"Пример: приобретение для пропорционально облагаемых операций на сумму 120 грн., доля использования в облагаемых операциях 0.6
""Поступление товаров и услуг"": Дт 28 Кт 63 108 грн.
Дт 6442 Кт 63 12 грн.
""Регистрация входящего налогового документа"": Дт 6412 Кт 6442 12 грн.
Дт 6412 Кт 6435 8 грн.
""Налоговая накладная"": Дт 6435 Кт 6412 8 грн."

Уменьшение налоговых обязательств только после регистрации Приложения 2 к налоговой накладной в ЕРНН

     В соответствии с Законом Украины № 643-VIII от 16.07.2015, начиная с 01.07.2015 г. в случае выписки Приложения 2 к налоговой накладной плательщику НДС на уменьшение суммы компенсации, поставщик имеет право уменьшить налоговые обязательства только в периоде, когда Приложение 2 зарегистрировано в ЕРНН.
     В документ "Приложение 2 к налоговой накладной" добавлен реквизит "Дата регистрации в ЕРНН". Документ, уменьшающий сумму налоговых обязательств, формирует проводки и отражается в Декларации в периоде его регистрации в ЕРНН. Документ, уменьшающий сумму налоговых обязательств, выписанный плательщику НДС и не зарегистрированный в ЕРНН, проводки не формирует и в Декларации не отражается.

Заполнение Декларации по НДС за июль 2015 г. в соответствии с письмом ДФСУ

     Организовано автоматическое заполнение Декларации за июль 2015 г. в соответствии с письмом ДФСУ от 07.08.2015 №29168/7/99-99-19-03-02-17.
В соответствии с письмом, все операции приобретения на таможенной территории Украины с НДС начиная с 01.07.2015 г. отражаются в строке 10.1 Декларации, строки 10.2, 14 и 15 не заполняются.
     Кроме того, все операции ввоза на таможенную территорию Украины с уплатой НДС начиная с 01.07.2015 г. отражаются в строке 12.1; все корректировки налогового кредита отражаются в строках 16.1 и 16.1.1
ВАЖНО! Не изменено заполнение документов "Регистрация входящего налогового документа" и "ГТД по импорту". В этих документах следует указывать статьи декларации, соответствующие операции приобретения, в том числе статьи 10.2, 13, 14 и 15. Включение сумм НДС в статьи, рекомендованные письмом ДФСУ, будет выполнено при автоматическом заполнении Декларации.